Uso di cassa vincolata

Con il decreto ministeriale 20 maggio 2015 è stato introdotto all’interno del principio contabile applicato concernente la contabilità finanziaria (allegato 4/2 al d.lgs. 118/2011) il seguente paragrafo:

10.8 Utilizzo risorse vincolate al 31 dicembre

In sede di predisposizione del rendiconto, a seguito della comunicazione dei sospesi riguardanti l’utilizzo e il reintegro della cassa vincolata per le spese correnti da parte del tesoriere alla data del 31 dicembre dell’esercizio cui il rendiconto si riferisce, l’ente effettua le consuete registrazioni contabili riferite alla data del 31 dicembre. Nel caso di utilizzo di cassa vincolata non completamente reintegrata alla data del 31 dicembre, per l’importo non ancora reintegrato, si accerta l’entrata da “Reintegro incassi vincolati ai sensi dell’art. 195 del TUEL” e si impegna la spesa per “Destinazione  incassi liberi al  reintegro incassi vincolati ai sensi dell’art. 195 del TUEL”.

A seguito della comunicazione da parte del tesoriere dei sospesi riguardanti il reintegro di tali risorse, la regolazione contabile è effettuata in conto residui.

Nel conto del tesoriere è data evidenza della composizione della cassa vincolata alla fine dell’anno e dell’eventuale utilizzo di cassa vincolata ancora da reintegrare.

Come sopra evidenziato (a differenza di quanto previsto nella FAQ di ARCONET n. 29 del 26/03/2018 per l’anticipazione di tesoreria) la regolazione contabile dei sospesi che nell’anno successivo reintegreranno tali somme dovrà essere effettuata in conto residui.

Dott. Marco Allegretti 23/04/2018