Liquidazione periodica iva

RISPOSTA:

Ai sensi e per gli effetti dell’art. 15 DPR 633/1972, non concorrono a formare la base imponibile:

1) le somme dovute a titolo di interessi moratori o di penalità per ritardi o altre irregolarità nell'adempimento degli obblighi del cessionario o del committente;

2) il valore normale dei beni ceduti a titolo di sconto, premio o abbuono in conformità alle originarie condizioni contrattuali, tranne quelli la cui cessione e' soggetta ad aliquota più elevata;

3) le somme dovute a titolo di rimborso delle anticipazioni fatte in nome e per conto della controparte, purché regolarmente documentate;

4) l'importo degli imballaggi e dei recipienti, quando ne sia stato espressamente pattuito il rimborso alla resa;

5) le somme dovute a titolo di rivalsa dell'imposta sul valore aggiunto.

In considerazione di ciò e avuto riguardo delle indicazioni fornite dall’agenzia delle entrate in merito alla compilazione del modello di comunicazione liquidazione Iva, le operazioni escluse dal campo iva ai sensi dell’art. 15 del DPR 633/1972 non rientrano tra le operazioni imponibili da comunicare all’interno del rigo VP2 o di altro rigo della comunicazione.