Compensazione fattura di acquisto con una posizione tributaria TARI
Risposta dell'Avv. Lorella Martini
Risposta del Dott. Fabio Bertuccioli
QuesitiUna ditta nell'anno 2023 ha errato aliquota iva in una fattura elettronica. Ora a distanza di un anno chiede all’Ente di rettificare. L'ente ha versato correttamente la quota Iva (split istituzionale) all'Erario. E' la ditta che ha emesso la fattura che a distanza di un anno si è accorta di aver fatturato con aliquota Iva al 22% anziché al 10%.
La ditta fornitrice qualora ritenga (come pare presumersi dal quesito) abbia sbagliato l’applicazione dell’aliquota IVA su una fattura emessa (per quanto soggetta a split payment) potrà procedere a correggere l’errore commesso rettificando l’operazione fatturata con l’emissione di una nota di variazione ex art. 26, DPR 633/72 al verificarsi delle condizioni previste dalla norma citata. Conseguentemente l’ente, una volta ricevuta (eventuale) Nota di Variazione con rettifica dell’aliquota IVA applicata, procederà con la rettifica dell’IVA da versare in sede di determinazione dell’IVA split mensile.
18 aprile 2024 Fabio Bertuccioli
Per i clienti Halley: ricorrente QR n.5086, sintomo n.5127
Risposta dell'Avv. Lorella Martini
Risposta del Dott. Fabio Bertuccioli
Risposta del Dott. Massimo Monteverdi
Risposta del Dott. Fabio Bertuccioli
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