Soluzione errore riguardante il pagamento ad un professionista dell'importo lordo senza ritenuta di acconto

Non è possibile inserire annotazioni, ed in ogni caso non rappresenterebbe la soluzione al caso prospettato.

In questo caso si consiglia di provvedere ora al versamento della ritenuta, a mezzo ravvedimento, chiedendo al lavoratore autonomo la restituzione della medesima ritenuta (al netto della sanzione che rimarrà a carico dell’Ente).

Sarà inoltre necessario trasmettere una CU2023 sostitutiva di quella già trasmessa, evidenziando la ritenuta operata e versata. Considerata la scadenza del 31.10.2023 per la trasmissione del modello CU2023 per i redditi di lavoro autonomo (e redditi diversi) è possibile correggere la CU senza nessuna sanzione.

Per quanto riguarda il ravvedimento della ritenuta, si precisa che l’Agenzia delle entrate, con la risoluzione 28 aprile 2023 n. 18/E, ha istituito nuovi codici tributo per il versamento delle sanzioni da ravvedimento, che dovranno essere utilizzati dal 3.07.2023. Pertanto, il codice sanzione da utilizzare sarà il nuovo codice 897E, posto che la Ris. n. 18/E/2023 ha soppresso il codice 890E.

In sede di versamento, gli interessi dovuti sono cumulati al tributo che si intende ravvedere, ovvero il codice 104E (nel modello 770 si darà separata indicazione dell’importo delle ritenute e degli interessi).

12 luglio 2023               Fabio Bertuccioli 

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