Elementi che debbono essere contenuti nel mandato di pagamento

Risposta al quesito del Dr. Ennio Braccioni

Quesiti

Si chiede se nel mandato di pagamento di spese, coperte con trasferimenti statali con vincolo di destinazione, si deve inserire la seguente dicitura " Si attesta il rispetto degli eventuali vincoli di destinazione stabiliti per legge o dai principi contabili o relativi ai trasferimenti o ai prestiti.

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Risposta

L'articolo 185 del TUEL elenca gli elementi che debbono essere contenuti nel mandato di pagamento, tra cui ""… il rispetto degli eventuali vincoli di destinazione stabiliti per legge o relativi a trasferimenti o ai prestiti …"" (comma 2, lettera i). Per rispettare tale prescrizione non è necessario inserire nel mandato una dicitura del tipo indicato nel quesito (dicitura che nella struttura dell'ordinativo di pagamento informatico verrebbe comunque inserita nel tag "dati_a_disposizione_ente_mandato" che per definizione è una struttura finalizzata ad accogliere informazioni utilizzate ad uso esclusivo dalla PA per rendere completo il documento informatico, i cui dati non sono oggetto di elaborazione automatizzata e che vengono pertanto ignorati dal Tesoriere), ma è da ritenere sufficiente che il mandato stesso indichi che l'importo da pagare si riferisce ad una spesa vincolata (o meglio, ad una spesa finanziata da una entrata vincolata), indicazione che viene riportata nel tag "destinazione" dell'ordinativo informatico (che può assumere il valore di "LIBERA" o di "VINCOLATA") da tutti gli applicativi in uso presso gli enti locali, alcuni che presentano la generica indicazione della natura vincolata dell'entrata che finanzia la spesa in questione, altri che invece dettagliano il diverso vincolo riguardante il pagamento stesso.


17 marzo 2023  dr. Ennio Braccioni


Per i clienti Halley: Ricorrente QR n.4542, Sintomo QR n.4593


Scritto il 21/03/2023 , da Braccioni Ennio

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